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维州土地税2022年新规!门槛和税率上调,海外缺席附加税,空置税?一文秒懂(组图)

2022-07-28 来源: 墨尔本房产资讯 原文链接 评论0条

Land tax 土地税

土地税,顾名思义就是对“土地价值”所征收的税,也被简称为“地税”,并不包括土地上建筑物的价值。

州政府每年都会征收一次土地税,按照土地税年(Land Tax Year)的最后一天(维州按照日历年上年度最后一天,即12月31日)结点时,对土地所有人名下土地总价值进行计算。

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维州是以市政厅(Council)所评估的土地价值为基础来计算,也就是您常常看到的市政费通知单(Council Rate Notice)上的土地价值‘Site Value’。

值得注意的是,在2021年5月的州预算案上,维州政府提议从2022年土地税年(也就是2022年1月1日)开始,进行3项土地税改革:

将土地税的免征额度从$250,000提高到$300,000

应纳税的土地价值总额$180万-$300万,土地税率上涨0.25%;

应纳税的土地价值总额超过$300万,土地税率上涨0.3%;

也就是说,2022年开始,土地价值高于$300,000的部分才需要交税。政府还提高了税额,将最高的两个税额档分别从1.3%提高到了1.55%,从2.25%提高到2.55%。

这样一来,维州最新的土地税额根据土地应税价值将征收从0.2%-2.55%不等的税。

附上2022年前后维州土地税税率一览表:

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https://www.sro.vic.gov.au/land-tax-current-rates#general-rates

哪些房地产类型需要交土地税?

1.在维州持有以下房地产,包括:

投资/出租物业;商业地产(例如商铺、办公室、工厂) ;度假屋;空置土地。

2.土地价值高于$300,000,哪些人可以不用交土地税?

个人的自住用地和农业用地等,土地税在维州是被豁免的。也就是说,你在维州的自住房是不需要缴纳土地税的。

我买的是公寓,好像一直没有交过土地税?

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不一定。公寓楼所占用的土地价值是由该地上所有公寓业主共同承担,因此单个公寓房都有相应比例的土地价值。您之前不需要缴纳土地税,应该有两种可能:

1. 用来自住

2. 分摊到您名下的土地价值没有达到一般土地税的起征点(2022年开始是$300,000)。

Absentee owner surcharge 海外人士土地附加税

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如果您是长期不在澳洲居住的业主,也就是所谓的“海外缺席业主” (absentee owner),维州政府对您征收一笔额外的土地附加税。

满足以下条件的人,需要支付这项附加税:

(1)非澳大利亚公民或永久居民的个人

(2)通常不会居住在澳大利亚

(3)于前1年的12月31日或日历年中有超过6个月的时间不在澳洲境内

土地附加税税率

海外土地附加税起征点2022年开始同样从$250,000上调至$300,000。最低税额上调到2.2%。

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2022年附加税税率从2.2%-4.55%不等。土地价值超过$300,000的,根据土地价值的大小,至少每年要交$6375的土地附加税。

Vacant Residential Land Tax 空置税(住宅)

为缓解墨尔本内环和中环住宅紧张问题,维州税务局SRO在2018年1月1日开始实行“空置税”。如果您在墨尔本内环和中环拥有住宅,且在一年内空置时间超过六个月的,极大可能会被征收空置税。

空置税按日历年(1月1日至12月31日)进行评估;

空置时间不需要连续、只要日历年内累计超过六个月。

不过好消息是,作为维州应对疫情的一部分,2021年政府是免征空置住宅土地税的,但将从2022年重新开始征收。

哪些地方的住宅会被征收空置税?

墨尔本16个市政地区:

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如何计算空置税?

土地空置税税率为应税价值的1%,没有纳税门槛。

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空置税的应税价值是土地含建筑物的价值(Capital Improved Value,CIV),这个数字通常可以在你所在市政的市政费通知单(Council Rate Notice,)找到。

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举个例子,2022年你的CIV为$500,000,那么空置税则为$500,000*1%=$5000.

对于“空置”的定义?

如果在上一日历年超过六个月没有被以下人员居住,则认为该房产属于空置:

业主自己,或业主认同的人,作为其主要居住地;

签订租约的租客,或出于真诚原因短期租赁转让的租客。

哪些房产不需要缴纳空置税?

免征土地税的房子一般不需要缴纳空置税。

在一个日历年里空置六个月以上、但符合以下条件的房子也有可能豁免空置税:

房子的所有权在当年发生了变化

该物业转为“住宅”性质物业,比如商转住

在过去的两个日历年中,该物业成为“住宅物业”,所有权没有改变

度假屋,并由房主居住至少4个星期,所有者在澳大利亚拥有主要居住地(由公司,协会或组织拥有的房产通常不使用此豁免的条件)

该物业由所有者在当年至少居住140天,目的是参加工作或生意,房主在澳大利亚拥有主要居住地(公司,协会或组织拥有的房屋通常不符合这种豁免资格)。

小建议

给维州持有房产的海外人士在合理避税方面的一点小建议?

对于在维州有投资物业,但还没有拿到PR的朋友,如果想要避免多交税,您最好长期生活在澳洲,一个土地税年最好在澳洲居住超过6个月。并且在土地税年的最后一天最好可以人在澳洲(12月31日)。

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