澳州税务局清查2000万签证持有人，哪些资产信息将无处遁形？对在澳华人有何影响？

作者：Cynthia Gao 高晨曦

澳财网主编

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高福利往往伴随有高税收，近日澳大利亚税务局宣称将在未来三年内彻查各类签证持有者的税务情况，涉及人数将近2000万。“清查令”来袭，在澳华人将会受到哪些影响？澳财网联合澳洲普华永道税务合伙人张恺以及Capari全球家族办公室合伙人Eleanor Moffat，为您详细解读这份澳洲“史上最严税务彻查令”。

说起澳大利亚，其完善的社会福利制度往往令人称羡，各种福利及补贴名目繁多，如：除常见的失业补贴，还有女性孕期补助以及老年人交通医疗补助等。

高福利常以强大的税收系统作为支撑，可以说，税收就是澳大利亚国家建设的经济基础。马克思曾经生动地描述说：“国家如果没有税收，就如同肌体没有血液，只能成为考古学家的一具木乃伊。”正因为税收是一个国家赖以生存的基石，各国都纷纷施以严法，狠狠打击偷、逃、抗税等违法犯罪活动。

许多西方国家民众都喜欢开这样的玩笑，他们的一生中有两件事不可避免，一是死亡，二是纳税。

其实，对许多普通人而言，税法近乎“天书”，但政府并不要求每个人都熟悉这部税法。有关部门会通过各种简便的方法告诉各种类型的纳税人，如何根据自己的情况申报自己必须申报的收入和税收。

同时，与交税相关的有三个概念，即偷税、避税和节税。

偷税，无须赘言，这是犯法行为，一经查出，重者将被判刑；

避税，就是利用税法上的漏洞少交税款，虽然澳洲有反避税规定，可以穿透避税安排，使得避税无效，但反避税规定本身也不是没有漏洞。

相对老实纳税的工薪阶层而言，富有阶层则更善于利用其掌握的社会资源，合理避税。而且富人避税和逃税的花招可谓是五花八门、层出不穷，细细地说，要写上厚厚的一本书，才能说清楚。人们完全可以这样认为，避税和逃税也是富人先富起来、富了更富的途径之一。

而另一方面，节税，则是充分利用税法里有的税收优惠，使自己少交税。合法节税，是被鼓励的，也可以促进社会竞争。

但对偷逃税者来说，不光彩的记录可能会使他今后的工作和生活遇到不少困难，自食恶果。澳大利亚是一个非常讲究信用的国家。一方面，一个人的信用度高低可能将对他谋职起很大的作用。

另一方面，信用度高低也将对生活产生很大的影响。如贷款消费是澳大利亚经济的重要形式之一，买车、买房等基本上都靠银行贷款。如果你在纳税方面有问题，银行将留有这方面的记录，这样你就很难在银行贷到款。一旦在银行无法贷到款，那么，人们常说的“澳洲梦”就可能是一个永远也实现不了的梦。

对绝大多数澳大利亚人来说，诚信纳税不但是每个人应尽的义务和责任，也是为自己就业和生活创造比较好的信用环境所必须的。而这里所指的澳大利亚人不只是澳大利亚公民，也包括在澳大利亚工作和学习的持有澳大利亚签证的外国人。

这些签证持有人虽不是澳大利亚公民，但与公民一样需承担纳税义务。这些签证持有人中，有些已经是澳洲税务居民，因此可能需要就全球收入所得在澳洲交税，有些还不是澳洲税务居民，因此只需要就澳洲的收入所得在澳洲交税。

一， 澳洲税务局宣布严查各类签证持有者税务，涉及2000万人

据最新消息，澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）在未来三年将收集高达2000万名签证持有者，包括在澳工作的留学生、移民中介的财务和个人信息记录，审查他们有无缴税、有无执行养老金要求，以防止他们违反澳洲的税务义务，并能使符合条件者获得养老金的保障。这将是税务局对签证持有者进行的一次最大规模的调查行动。

这一大规模的调查行动针对的对象也将包括移民代理机构，旨在发现违反外国人投资规定、试图进行欺骗的外国投资者。

尽管之前税务局也曾瞄准过签证持有者，但从未采取过如此大规模的行动。

在本次针对签证持有者的调查之前，税务局正在发起一起打击违反纳税人义务的大规模行动，以扭转一些人因逃税获利，而使澳洲税收受损的局面。

税务局对签证持有者的调查范围将很广泛，其中将包括签证申请人及其赞助人的地址记录；签证持有者到达和离开澳洲的时间；如果是学生签证持有者，他们就读的教育机构也需提供详细信息。

联邦税收部长奥德怀尔（Kelly O’Dwyer）的一位女发言人说，税务局的这项调查可能会帮助政府收回税款，并确保符合条件的签证持有者在离开澳洲时，能够得到他们的退休金。季节性的外籍劳工也会通过此项清查行动得到更加合理的报酬。

“税务局有责任保护公共收入，并维护社区对税收系统完整性的信心，”她说，“数据比对程序通过侦测、处理和阻止那些不履行义务的人来实现这一目标。”

据悉，数据比对是ATO一款强有力的管理和执法工具。通过使用数据比对，ATO可对来源于第三方的各种资料进行电子编制。

一些组织（如银行、用人单位或医疗保险公司）具有向ATO报告的法定义务。在向ATO提供信息时无需征得纳税人同意。

ATO通过采用数据比对可确定：

• 未申报的利息和收入

• 工资收入

• 政府付款

• 股票及财产处置的资本利得税

• 就业相关海外收入

• 应纳税的政府补贴和付款

• 支付给建筑承包商的款项

• 合伙、信托和管理基金的分配收入

清查信息来源：

此外，ATO可与以下机构进行全球信息互换：

国际条约合作方（含中国大陆），以确保获得澳大利亚居民海外收入、以及海外人士在澳大利亚所得收入的正确申报。根据共同申报准则（CRS），获得澳大利亚在海外国家（超过100个参与国）的金融账户信息。

那么，在“清查令”将至，究竟对广大签证持有人意味着什么呢？《澳财网》为诸位读者请到了澳洲普华永道税务合伙人张恺和CAPARI全球家族办公室合伙人Eleanor Moffat为大家进一步解读。

二，史上最严签证持有人税务清查将至，专家解读

张恺，澳洲普华永道税务合伙人

数据比对正在日益成为澳洲税务局手中，识别高风险纳税人的利器。其实2015年时，ATO就实施了为期三年的签证持有人数据比对项目，并且从中识别了不少有价值的审计目标。

这次宣布再做三年是意料之中，但此次宣布三年/2千万人的比对覆盖率是史无前例的。此次比对覆盖的内容，在广度上也略超前次（如之前仅针对sponsor的信息采集仅限于457类别签证，此次包括了全部类别签证）。

澳大利亚是实施全球征税的国家。澳洲税务居民有全球纳税的义务。此次数据比对将有助于ATO通过计算出入境日期等，迅速对于非澳洲公民中的对于疑似澳洲税务居民人士贴上标签。

虽然中国也是实施全球纳税的国家，但许多中国的移民对于全球纳税缺乏足够的警惕。澳洲的全球纳税有两个特点。第一，税率高（最高税率47%），第二，规定严格，全球收入和所得都需纳税，甚至连并没有分配和汇回的海外收益，也可能需要纳税。

全世界的税务机关都试图在这个新的时代增强自己的监管能力。数据比对只是其中一环。除了数据比对，机器学习，大数据分析以及自动信息互换（如FATCA和CRS）也是税务机关识别偷税漏税现象的强有力武器。

在这个背景下，高净值人士如何管理自己的全球纳税合规义务，正在变得愈来愈重要。瞒报的识别风险愈来愈高。唯有通过合理合法的税务规划和完全的申报，才是正确的做法。

Eleanor Moffat ，CAPARI全球家族办公室合伙人

从高净值纳税人角度，数据比对越来越成为一个潜在的税务局审计风险来源。

高净值纳税人应该知道的是：

1. 许多澳洲境内的机构（如银行、医疗保险公司）有配合税务局的义务，数据打开无需纳税人本人的同意。

2. 随着CRS的实施，许多境外金融机构持有的信息，也将被澳洲税务局取得，同样无需纳税人本人的同意。

3. 税务局可以从许多地方取得信息。进几年来包括政府的车辆注册部门（豪车），房产产权登记部门（豪宅），证券交易所等。

例如， ATO从诸多包括涉及房产、赛马、游艇、豪车的保险公司取得纳税人的身份信息和资产信息。对于这些保险公司（我们明确知道被采集数据的有28家），对于门槛之上的资产，ATO会收集信息，并将这些信息和纳税人的实际所得税申报情况做出比对。举例而言，如果纳税人购买了昂贵的游艇保险，但却没有申报收入纳税，可能就会被ATO识别并质疑。

ATO的数据比对的识别门槛包括：

三，电子数据匹配大清查，对在澳华人还会有哪些影响？

1、澳大利亚非法移民、移民中介，严查之下无处遁形

目前澳大利亚有非法移民超过6万人，其中多数为外国学生和游客。澳大利亚内政事务部(Department of Home Affairs officials)承认，该部门缺乏足够的权力对此类人员进行审查。

据了解，澳大利亚目前有6.29万名非法移民，其中75%为游客，15%为学生，这些人员的签证已经过期，却拒绝回国。有18,750人非法居住在澳大利亚的时间至少已长达15年，又三分之一是至少10年。在非法滞留澳大利亚的人员中，有四分之一来自中国或马来西亚。

一份政府的内部报告指出，由于在澳大利亚赚钱较多，因此临时签证持有者甘愿冒险非法滞留澳大利亚。部分非法移民甚至在澳大利亚组建了家庭，并希望一直等到孩子满10岁，然后获取公民身份。而非法移民中介则帮助非法移民伪造文件等。

目前澳大利亚内政事务部已经与澳大利亚税务局(ATO)和民政部(Department of Human Services)合作参与签证持有人数据比对。

2、严惩造假外国投资者空置房

澳洲房产中大约有十分之一是空着的，其中许多是由外国投资者所拥有。这些房子现在是政府重点检查的目标。联邦政府、州政府准备采取重大行动，打击将独门独院房或公寓房空置闲放的房主。

2017年11月，联邦议会通过了立法，授权给澳洲税务局，对房产空置闲放的外国投资者处以上限为5500澳元的罚款；如果他们不能按规定填表上交，另加上限为5.25万澳元的罚款。

税务局正在设计一个“空置费”表，其中包括在线声明与交费的办法。经过外国投资审查委员会（FIRB）批准的外国投资者每年须填写此表格，交给税务局。

税务局将会把强大的数据匹配技术用于清查空置房产。将房主交税信息与外界的数据对比并充分利用与经合组织（OECD）国家之间达成的数据分享协议。

税务局将通过各种各样的信息来源来确定外国投资者的身份，其中包括通过外国投资审查委员会的审批程序、土地注册信息、社区转介、联邦政府与州政府的各种部门的资料、税务局的数据匹配技术等。

因此，能被发现的外国投资者比例是很高的。如果对所交的空置费表有疑问的话，他们会借助诸如退税数据、移民数据、电力公司与天然气公司的数据、房地产公司的租约等进行验证。

3、澳大利亚移民集中区将被严格查税 

此外，澳大利亚税务局(ABC)正加强对澳大利亚各地现金交易为主的商家进行核查，包括餐馆、发廊和美容院。对所谓黑市经济进行的查税战，已追讨回两亿澳元税收和罚款。

近期加强审查的现金交易商家高度集中城区，包括悉尼唐人街和西区卡市(Cabramatta)、利物浦(Liverpool)、墨尔本博士山(Boxs Hill)、Glen Waverley区和Werribee区，布里斯本Sunnybank区，阿德雷德市中心商业区和Glenelg区，柏斯市中心商业区，以及黄金海岸市中心商业区。

这些被税务局重点查偷税漏税的城区商家，主要是移民集中的小区，广泛使用现金做买卖。

4、脚踏两只船的“中国式”投资移民将遇难题

据最新调研，在澳投资移民有很大一部分是更倾向于离开澳大利亚生活，由于缺乏语言等基本能力，也更不容易融入澳大利亚本地社会。其实，这一调查结论差不多就是中国富人投资移民后的真实写照。

许多在澳富裕华人选择在澳定居，回中国赚钱。从中国看，他们是“裸商”；从澳大利亚看，他们是“伪移民”。在中国赚了钱，不需要在澳洲交税。

但在西方社会的“富人文化”里基本的一条就是要回馈社会，承担社会责任。但借投资移民来到澳大利亚的中国富豪却因不在澳大利亚而不必交税，他们的太太儿女享受澳大利亚的教育医疗等社会服务，却不承担相应的社会责任，有人认为“这缺乏公义。”

不难猜测中国富豪们“脚踏两条船”的原因，他们成功某种程度上靠多年营建的关系网，在没有“关系”、“有关系”也再不灵光的澳大利亚，挥展腾挪本事受限。

不熟悉西方体制，语言能力较弱；实用主义精神决定中国富人在选择去留上只以利益为权衡中心，只为择取两边好处，赚国内的钱，享受澳大利亚的医疗、教育和美好环境，对融入澳大利亚并无多大兴趣。

与中国通过技术移民、经验移民（留学生）留在澳大利亚的人相比，富人们不仅更难融入当地，同时也更不愿意入乡随俗。所以游走在两国之间——“东食西宿”。

而澳大利亚当局希望更多的移民申请者“不仅把公民身份看做是一个机会，更会把它当成是一种责任的象征”。纳税就是责任的体现之一。

而现在，数据匹配调查一旦开始，这些富豪手上持有的房产、游艇、豪车的价值一旦与其纳税额度不符就会被强制纳税。

“脚踏两只船”的避税状态也将戛然而止。

四，富人无国界，纳税不可逃

当移民问题在各个西方发达国家引发激烈讨论的时候，有一个移民群体正在全世界享受贵宾级待遇，那就是百万富豪。

一项新研究显示，去年共有创纪录的8.2万名百万富豪迁居他国。相较于世界上的移民人口数量，他们的人数只是九牛一毛，但富人正受到东道国史无前例的追捧和欢迎。贫穷移民和富有移民之间的反差日益增强，揭示了一种不那么引人注目的全球不平等，以及一种无定所无国界富人文化的崛起。

诚然，富人一直是一个不安分的阶层，他们会因季节的流转或社交圈的变化而迁居。但当前的百万富豪移民浪潮似乎达到了一个新层面，富有的家庭会改变国籍，把子女送到海外，或者永久移居至他们青睐的国家。

百万富豪并非逃离经济崩溃或冲突，而是在世界范围内购买最佳教育服务、财务安全性和生活方式。科技进步再加上全球市场以及全球投资者的崛起，催生出了许多跨国富豪，他们越来越不属于哪个国家。

移民路线图也正快速变更。新世界财富称，澳大利亚目前是世界上最受百万富豪青睐的移民目的地，这是它连续第二年击败美国。据估计，在2016年有1.1万名百万富豪移居澳大利亚，移居美国的则是1万人。

当前中国经济正在经历从出口驱动到消费和服务驱动转型升级，资本市场未知动荡和不确定的大环境背景下, 中国高净值人群海外投资、移民、置业、留学的势头依旧强劲。据 2017年数据调查显示，中国高净值人群平均资产(含房产)达到1970万元人民币，国内房产占资产总比例平均为47.7%。

针对海外投资移民,中国高净值人群可接受的移民成本平均达到323万元人民币。超过六成的高净值人群(62%)认为在子女上高中前送他们出国移民是最合适的，这也正显现了当下中国高净值人群子女移民潮的低龄化趋势越来越明显。

超过一半的高净值人群表示希望子女早日融入海外生活(56%)，三成以上的高净值人群认为旅游亲身经历国外文化(32%)，个人或家人身体健康需要(31%)是他们考虑海外移民的最重要的推动因素。

对于中国高净值人群来说,选择海外移民的原因主要表现在以下四个方面：教育质量、居住地环境污染、希望去理想的环境生活和 医疗水平,其百分比分别占到了76%、64%、53% 和 29%。

数据说明最贴近生活的民生问题：教育、环境、医疗已经成为当下高净值人群海外移民的主要原因。也就是说，高净值人群移民往往无关经济发展。越来越多的中国移民过着在中国赚钱，在国外花的日子。

但这些富人所拥有的金钱也总能找到自己的避风港：打击此处，它就逃到彼处。对辛勤工作并依法交税的普通人来说，这并不公平。也没有哪个国家希望桌上的奶酪被偷偷藏于别处。在金融危机之后，全球税收透明化被提上了日程。

相信未来，富裕阶级不论到哪个国家都只能选择雇佣专业财富管理、税务规划机构帮助其合理节税，而逃税、避税将难于上青天。

结语

日益严峻的环境问题正促使中国精英和富裕阶层移民海外。日前有学者提出，中国应制订政策，让投资移民客交纳环境修复费，依据是他们的财富是以环境污染为代价。

中国环境污染加剧成为精英和富裕阶层移民的重要原因，并将进一步推动海外移民潮高涨。环境、医疗水平等因素成为中国人移民的第二大原因，近70%的人认为这是导致他们移民的重要原因。

一些西方国家制定投资移民政策，吸引了中国富豪成规模移民，去享受那边的清洁空气。中国也应该制订政策，凡投资移民均应在移民前交纳足够的环境修复费，依据是他们挣的钱以环境污染为代价，不能自己暴富一走了之，让留下来的承担修复责任。

其实，这样的提议也深刻揭示了税收的本质，那就是责任。不论在中国还是在澳大利亚，不论中产阶级还是富裕阶级，都应自觉的对所在国家承担一份纳税责任。

即使清查将至，也能坦荡安心，无愧于眼前的碧水蓝天。

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