CRS风暴当前 澳洲高净值人群最需要了解的是这些

最近中国某财经媒体报道，广东省东莞市地方税务局近期依靠对外专项情报交换，对东莞一家外资咨询公司追缴了一笔3608万元的税款。

最近中国某财经媒体报道，广东省东莞市地方税务局近期依靠对外专项情报交换，对东莞一家外资咨询公司追缴了一笔3608万元的税款。

据报道，这家公司隶属于境外某集团公司，2016年集团营业额超17亿美元，而其境外中层管理人员月均工资仅1万多元，同时境外收入为零。东莞市地税局对外发出专项情报交换请求，而境外税务当局也积极配合，及时收集了该集团公司的有关工资支付及经营情况等信息。该企业最终承认隐瞒外籍人员境外收入少缴个人所得税及部分外籍人员没有申报个人所得税的事实，并补缴了税款。

自去年起，一场涉及全球一百多个国家的金融账户信息排查正在展开，全球征税已经到来！

OECD报告披露，2017年7月第一批的“金融账户涉税信息自动交换标准”（CRS）就已经启动，在首批交换信息的50个国家近2000个双边交换关系中，有50万自然人被披露了离岸资产，征收的额外税收大约有850亿欧元。在这批早期实施的国家和地区中，百慕大、维尔京群岛、开曼群岛等为人熟知的“避税天堂”赫然在列。

图表来源：信永中和澳大利亚（ShineWing Australia）

澳大利亚、中国大陆、香港、澳门都是今年实施CRS的同一批国家和地区。也就是说，CRS今年也将在中国和澳洲正式落地。

图表来源：信永中和澳大利亚（ShineWing Australia）

今年7月31日，澳洲相关银行、托管机构、投资机构等金融机构需要按照要求将2017年7月1日至2017年12月31日的客户相关信息上报给税务局系统。澳洲税务局系统整合这些信息后，在2018年9月30日将信息报告给中国及其它实施CRS的国家税局。

CRS的主要针对人群是高净值人群。最新发布的胡润高净值人群调研显示，中国高净值人群对享誉全球的教育、社会友好性、气候的温暖适宜性、经济发达以及城市整体规划的美丽等高度认同，澳洲仍是最受这个群体欢迎的移民国家之一。

那么，CRS 风暴之下，“高危”的中澳高净值人群该如何应对？日前在“嘉富诚迎春家族财富管理暨中关村股权协会澳洲分会成立一周年聚会”上，信永中和澳大利亚（ShineWing Australia）就这一热点问题层层展开，做了精彩分享。

CRS的主要针对是高净值人群，这个门槛是怎样划定的？

在澳大利亚，CRS对高低净值人群的划分门槛为100万澳元。值得注意的是，CRS的信息互通只针对其他国家税务居民，也就是非税务居民个人与企业。例如一个澳洲永久居民，不是中国的税务居民，但如果在中国有100万元（美元）以上的账户余额，中国税务局会将该信息交换至澳大利亚税务局。相反，如果一个中国居民，不是澳洲的税务居民，如果在澳洲有100万澳元以上的金融资产，澳洲税务局会将该信息交换给中国税务局。

我们看到，CRS与美国海外账户税收遵从法（FATCA）、税基侵蚀与利润转移（BEPS）三个工具联合起来，将掀起有史以来力度最大的反避税运动。

CRS在澳洲都会调查非居民个人与企业的哪些账户？

概括起来说是三类账户。

• 存款账户：活期存款、定期存款、旅行支票、带预存功能信用卡

• 托管账户

• 其他账户：投资机构的股权或者债权收益；或具有现金价值的保险合同或年金合同

上述账户信息，都需要由个人去申报给税务部门吗？

个人并不是CRS申报主体。存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构才是申报主体。这些机构负责做尽职调查以及信息搜集。

由于惩罚措施的严重性，CRS政策的合规也将对金融机构产生巨大的挑战，未按照CRS要求开展尽职调查活动，有意帮助客户隐瞒CRS申报信息，故意错报漏报，都将视为违规行为。

现在如果去银行开户，或者去投资金融产品，金融机构一般都会要求填写CRS的相关表格，内容包括：名称、纳税人识别号、地址、纳税居民身份声明等信息。

对于个人来说，如果是澳洲的非税务居民，需要考虑的是，在澳洲境内有哪些金融资产，这些金融资产是否需要在澳洲纳税，是否会被交换给中国或其他国家税务局，若被交换，是否需要在其他国家额外纳税，是否会存在处罚等。

网上流传一些针对CRS的“解决方案”，比如关闭账户、转移资产、改变税务居民身份、代持人架构等。这些操作是否可行？

需要提醒大家的是，还是要多听取专业机构的意见。CRS还算是一个新的政策，刚开始实施阶段一定会有其不完善性，就最近几个月而言，经合组织已经紧急叫停了“自由分配信托”以及发布了‘阻止通过滥用投资移民计划规避CRS征求意见稿’以不断完善该政策的实施。

综上所述，针对CRS，切忌盲目听信，任何与CRS法律精神相违背的做法，除了可能受到惩罚外，还可能根据政策的相关变化，产生其他影响。

对于个人报税，需要注意什么问题？

澳大利亚的税务体系非常完善和复杂。与中国不同，澳洲实行税务自检，个人每年要将自己的税务情况做检查，将结果上报给政府，并自己申报。税务局规定，澳大利亚纳税人需要将实际申报的信息和材料保存五年。税务部门有权在纳税人申报之后的未来四年对这些税务资料进行审阅和审查，如果审阅和审查的结果不能满足税务部门的要求就要进行下一步——税务稽查，一旦稽查发现了问题，惩罚措施是非常严厉的。

免责声明

本文章以及所包含图标均为提供一般性信息使用，不构成税务意见。信永中和澳大利亚（ShineWing Australia）以及本文作者均不能保证本文涉及信息的准确性，读者也不应以来本文中的内容作出投资或税收筹划决策，而应取得专业税务意见。

链接：

经合组织（OECD）于2014年7月发了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）。标准一出，立即获得各国和地区广泛响应，目前已有100个国家（地区）表示参与，中国和澳洲都在其中。