ATO再掀查税风暴：华裔女开发商逾1亿澳元资产遭冻结

2019年报税季到来之前，澳洲税务局（ATO）就发出这样的“预警”：今年将要加大力度打击跨国公司、大企业和富人避税。

并称，自2016年7月1日起，ATO已向大型公共团体和跨国公司以及富裕个人和相关团体追查出129亿澳元应付税额。为此，政府将在四年内向ATO提供4210万澳元，用于从大企业和富有个人处追回应缴税款和应缴养老金。

ATO今年大力严查取得了怎样的“成果”？

联邦法院连发冻结令

据《澳洲金融评论》报道，10月28日，联邦法院发出冻结令，冻结了墨尔本华裔女商人Min Wang的逾1亿澳元资产，Min Wang的公司正在开发墨尔本Swanston Central的住宅项目。

法庭文件显示，Min Wang被冻结的资产包括墨尔本布莱顿的一处豪宅、一辆阿斯顿·马丁跑车，一辆劳斯莱斯，以及来自家庭信托的1.06亿澳元贷款。

澳税务局五天前向Min Wang发布了一份修订过的评估书，2015年和2016年涉税金额共计1.03亿澳元。

这并不是ATO今年第一次冻结华裔开发商的个人资产。今年早些时候，ATO入禀联邦法庭，指中国富商黄向墨从2013至2015连续三个财年内，拖欠高达1.41亿澳元巨额税务。上月11日联邦法庭下令冻结黄向墨在澳资产，包括两间估值共328万澳元的悉尼北岸Chatswood物业，及一幢估值1280万澳元的Mosman临海别墅豪宅。

据报道，Wang女士和她生活在中国的丈夫Liang Chen共同经营着一家名为山东Hengyi集团的公司，主营房地产开发。这家公司在墨尔本也设有一家名为Hengyi的分公司，目前正在Carlton的Swanston 街开发一幢72层的高层公寓楼，整个项目有1000多套公寓。

Hengyi还在新西兰的奥克兰中央商务区开发一座178米高的公寓楼Pacifica，建成后将成为新西兰最高住宅楼。

根据联邦法院的判决，Wang女士于2010年开始在澳大利亚从事房地产开发业务。2014年，她本人、丈夫及其子女通过商业人才计划获得了永久居留签证。

对于冻结财产的禁令，法官称，有足够的理由相信这些资产有流失的风险，其中一个原因是Wang女士与中国的紧密联系。

法庭文件说：“由于她控制着每个法人实体以及这些法人实体为受益人的信托，因此她既有手段又有动机移走资产，那么应纳税的金额就非常大。”

法庭判决中还说，Wang女士在2014和2015收入年度的所得税申报表中虚假陈述了她在中国的权益，称她没有在澳洲境外拥有价值5万澳元或以上的资产或在任何海外控股公司中的权益。但是，ATO在对Wang女士2014财年的税务进行审核的过程中获得的信息是，她持有海外公司的股份。

“还有证据表明，王女士向澳大利亚税务局提供了误导性信息，涉及由Hengyi澳大利亚公司在墨尔本William街199号收购和开发该物业的资金，Hengyi澳大利亚公司由Wang女士担任唯一董事兼股东。”判决书说。

“证据表明，Wang女士具有国际金融交易方面的经验，并且曾经在关联方之间转移资产和负债。她还曾经未将关联方之间的商业协议书面化。”

ATO“无所不知”？

从这起最新的冻结资产案上可以看出，ATO似乎开始变得“无所不知”。事实上，ATO自去年起就宣告，将要采用新的数据匹配技术来发现澳洲人在报税时隐瞒的海外收入。

许多纳税人以为税务局只是加强了审计，但实际上加强审计只是其中的一个变化。税务局正在通过更多技术手段进行大量的调查，如数据匹配，并且有基准作为参考，如果费用超出常规，纳税人会收到一封信，请他们重新考虑自己的报税。

去年ATO表示，为发现每年14亿澳元的未申报收入，该部门正在开发新的分析工具来分析政府数据，以识别不一致的情况。

另外从去年9月开始，澳大利亚与100多个海外税务机构交换信息，使用从反洗钱机构AUSTRAC 、《外国账户税务合规法案》和其他国际交换协议获得的数据，以确定拥有外国收入来源的纳税人。

对AUSTRAC数据的分析显示，澳洲人最常从英国、美国、中国、瑞士、香港、新西兰和新加坡等国家获得海外资金。

ATO助理专员凯斯•安德森透露，ATO正在开发一个先进的全球标准，用于收集、报告和交换有关外国税务居民的信息。他还警告说，“我们理解人们会犯忘记报告部分收入的错误，但那些故意为了避税而不申报收入的人应该知道可能受到惩罚和引起注意。”

误报收入的处罚为未申报的收入的25％至75％，并偿还欠缴的税费。

去年5月， ATO从联邦预算案中获得了四年1.3亿澳元的拨款，用于优化收入匹配技术和审计，以追踪外国收入的应缴税款、合伙企业的分红以及财产和股票的资本收益信息。

拨款的效果立竿见影。去年ATO就处理了创纪录的信息量，这可能使得纳税申报更快更容易，也更快地识别出未如实申报收入的人。在去年报税季，就有“数十万人”的报税被税务局标记为异常，原因是税务局通过第三方提供的数据交叉核对，发现了未申报的收入。

今年ATO对87亿澳元“税收缺口”的打击再次升级，据称政府已向ATO提供额外资源，以支持他们加强对违规报税的审查。